Guía Práctica – Retenciones de ISLR

Contenido

• Conceptos Básicos
• Las retenciones tributarias
  • Características de las retenciones tributarias
  • Fundamento legal de las Retenciones de ISLR
• Los Agentes de Retención ¿Quién tiene la obligación de retener ISLR?
  • ¿Esta obligación es solo de los “Contribuyentes Especiales”?
  • Agentes de retención, en la práctica
• ¿Cuándo se debe hacer la retención de ISLR?
  • ¿Debo hacer retención de ISLR al pago de servicios públicos?
• Porcentaje de retención a aplicar a otras actividades distintas a sueldos, salarios y demás remuneraciones similares
  • Ejemplo – Pago de Honorarios Profesionales a artistas no residentes en Venezuela
  • Ejemplo – Pago de Honorarios Profesionales a residentes en Venezuela – Persona Natural
  • Ejemplo – Pago de Honorarios Profesionales a residentes en Venezuela – Sociedad de Personas
  • Ejemplo – Pagos que se efectúen en las clínicas a profesionales sin relación de dependencia – Persona Natural Residente
  • Ejemplo – Comisión por enajenación de bienes inmuebles – Persona Jurídica Domiciliada
  • Ejemplo – Pago de intereses – Persona Jurídica Domiciliada
  • Ejemplo – Flete pagado a empresa de transporte internacional – Persona Jurídica No Domiciliada
  • Ejemplo – Ejecución de obras en el país – Persona Jurídica Domiciliada.
  • Ejemplo – Prestación de servicios en el país – Persona Jurídica No Domiciliada.
  • Ejemplo – Pagos efectuados a arrendador de bienes inmuebles – Persona Natural Residente.
  • Ejemplo – Pagos efectuados a arrendador de bienes muebles – Persona Jurídica Domiciliada.
  • Ejemplo – Pagos correspondientes a gastos de transporte conformados por fletes – Persona Jurídica Domiciliada.
  • Ejemplo – Pagos correspondientes a gastos de transporte conformados por fletes – Persona Natural Residente.
  • Ejemplo – Pagos correspondientes a gastos de publicidad – Emisoras de Radio.
• Enterando al Fisco el ISLR retenido
  • Plazo para enterar las retenciones de ISLR al Fisco
  • Declaración de las retenciones de ISLR al Fisco
  • XML – Relación de Retenciones de ISLR
  • Pago de las retenciones de ISLR al Tesoro Nacional
• Los compradores de acciones en sociedades de comercio cuando la compra se hace fuera de la bolsa de valores.
  • Ejemplo – Compra – venta de acciones en sociedades de comercio cuando la compra se hace fuera de la bolsa de valores
• El comprobante de retención
• Deducción del ISLR retenido
• Otras obligaciones del agente de retención
• Sanciones
• Formatos 100% editables
  • Tabla de Retenciones  Formulada (incluye monto mínimo a retener, sustraendo y código para archivo XML)
  • Comprobante de Retenciones de ISLR Formulado
  • Archivo Excel para generar XML de declaración de Retenciones ISLR
• Complemento normativo
  • Decreto 1.808 – Reglamento parcial de la Ley de Impuesto Sobre La Renta en materia de Retenciones.
  • Decreto-Ley sobre Mensajes de Datos y Firmas Electrónicas 
  • SENIAT – Instructivo técnico XML
  • SENIAT – Guía Fácil Declaración Retenciones ISLR en el portal fiscal

 

Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

 

 

Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

 

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