Guía Práctica – Contribuyentes Especiales

En Nayma Consultores hemos preparado esta guía práctica para explicar a los Contribuyentes Especiales ya designados y a Contribuyentes Ordinarios que prevén que pronto puedan ser calificados las consecuencias jurídicas, contables, administrativas y de organización del trabajo producto de su designación; hecho administrativo que cambia toda la manera de organizar la empresa.

Contenido

Sujetos Pasivos Especiales

• Calificación como Sujeto Pasivo Especial
• Condiciones Necesarias para la calificación Ejercicio 2018
• Contenido de la Providencia de calificación como Sujeto Pasivo Especial.
• Momento de Vigencia de la Calificación
• Caso Práctico

Efectos de la Calificación como Sujeto Pasivo Especial

• Impacto general en las operaciones del negocio ¡actualizado!
• Calendario de Obligaciones.
• Bancos para el pago de obligaciones.
  • Recomendaciones ¡actualizado!
  • Hoja de control de pagos ¡actualizado!
  • Paso a paso para pago en taquilla ¡actualizado!

Impuesto al Valor Agregado

• Características del IVA
• Modificación del Período Impositivo
  • Consecuencias de la modificación del período impositivo del IVA

Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores

• Base legal
• ¿Qué es un agente de retención? ¡actualizado!
• Obligaciones del agente de retención ¡actualizado!
• Porcentaje de Retención de IVA a aplicar
  • Retención 75% del IVA
    • Ejemplo de compra de bienes ¡actualizado!
    • Ejemplo de pago de servicios ¡actualizado!
  • Retención 100% del IVA
    • Ejemplo de compra de bienes ¡actualizado!
    • Recomendaciones ¡actualizado!
    • Hoja Control de proveedores ¡actualizado!
• Compras NO SUJETAS a Retención de IVA
  • Ejemplos prácticos
  • Prácticas comunes ¡actualizado!
• El comprobante de Retención. Requisitos para su validez.
  • Comprobante de Retención de IVA en electrónico
    • Requisitos para su validez
    • Procedimiento sugerido para su uso
• Oportunidad de entrega del comprobante.
• Modelo sugerido de comprobante de Retención de IVA
• El archivo TXT
• Retenciones de IVA en la práctica ¡actualizado!
  • Registro de facturas ¡actualizado!
  • Anulación de comprobantes ¡actualizado!
  • Notas de crédito y débito ¡actualizado!
  • Prevención de errores ¡actualizado!
  • Puntos clave de atención ¡actualizado!
  • Guía para hacer la declaración de retenciones de IVA ¡actualizado!
  • Guía paso a paso de declaración en el portal fiscal
• Incumplimientos y sanciones en materia de retenciones de IVA

 

Declaración del IVA en la práctica 

• Análisis de operaciones de venta ¡actualizado!
• Análisis de operaciones de compra ¡actualizado!
• Actividades de cierre semanal
• Incumplimientos y sanciones en materia de IVA ¡actualizado!

Anticipo del ISLR

• ¿Qué es el anticipo de ISLR? 
• Determinación del anticipo de ISLR
  • ¿Qué se entiende por ingresos brutos?
  • ¿Por qué anticipar sobre los ingresos brutos?
  • Base de cálculo del anticipo de ISLR
  • Ejemplo didáctico
• Anticipo de ISLR en la práctica.
• Incumplimientos y sanciones en materia de anticipos ¡actualizado!

 

Introducción al Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras (Por su complejidad, recomendamos profundizar en la Guía de Estudio de IGTF ¡se vende por separado aquí! )

• Base Legal
• Instrumentos normativos
• Sujetos pasivos del IGTF
• El IGTF, un tributo complejo
• Incumplimientos y sanciones

Recomendaciones para el trabajo cotidiano con Sujetos Pasivos Especiales ¡actualizado!

• Material de trabajo a tener listo antes de ingresar al portal fiscal del SENIAT ¡actualizado!
• Actividades a realizar luego de concluir la carga de declaraciones en el portal del SENIAT ¡actualizado!

Fallas más frecuentes en el portal fiscal ¡actualizado!

• Fallas comunes a todas las declaraciones ¡actualizado!
  • Acciones recomendadas ¡actualizado!
• Retenciones de IVA ¡actualizado!
  • Acciones recomendadas ¡actualizado!
• Retenciones de ISLR ¡actualizado!
  • Acciones recomendadas ¡actualizado!
• Declaración del IVA ¡actualizado!
  • Acciones recomendadas ¡actualizado!
• Anticipos de IVA e ISLR ¡actualizado!
  • Acciones recomendadas ¡actualizado!

Introducción al Impuesto a los Grandes Patrimonios (Por su complejidad, recomendamos profundizar en la Guía de Estudio de IGP ¡se vende por separado aquí! )

• Hecho Imponible del Impuesto a los Grandes Patrimonios.
• Sujetos del Impuesto a los Grandes Patrimonios.
• Exenciones del Impuesto a los Grandes Patrimonios.
• Base Imponible y Alícuota del Impuesto:
• Incumplimientos y sanciones

Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal.

• Reforma LISLR 2015
• Efectos de la exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal
• ISLR Diferido Pasivo

Pérdida y Revocación de la Calificación

• ¿Qué ocurre con los Contribuyentes Especiales cuando están sin actividad?
• ¿Puedo dejar de ser Sujeto Pasivo Especial?

Régimen de Sanciones

• Régimen de Sanciones por incumplimiento de deberes formales
• Régimen de Sanciones por ilícitos materiales
• Régimen de Sanciones por ilícitos con cláusula penal

 

Formatos

• Formato Sugerido – Comprobante de Retención
• Formato ayuda memoria Archivo TXT ¡actualizado!
• Archivo Excel programado – Elaboración del TXT
• Pago Cero – TXT
• Modelo de Escrito en caso de Fallas Portal ¡actualizado!
• Modelo de Escrito para solicitar anulación de declaraciones ¡actualizado!
• Hoja de Control de Pagos realizados ¡actualizado!
• Hoja de Control de Proveedores ¡actualizado!
• Modelo Libros Auxiliares del IVA semanales ¡actualizado!

Material Complementario

• Archivo LEEME con instrucciones para navegar en la Guia Práctica
• Decretos Constituyentes – Reforma Tributaria
• Providencia 0685 – SENIAT Sujetos Pasivos Especiales
• Providencia 0049 – SENIAT Agentes de Retención del IVA
• Instructivo SENIAT TXT Retenciones de IVA
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras
• Instructivo SENIAT IGTF
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto Sobre La Renta
• Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Código Orgánico Tributario
• Providencia Administrativa SENIAT – Calendario de Obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales
• Decreto – Ley sobre Mensajes de Datos y Firmas Electrónicas

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Lo que dicen nuestros lectores

«Me parece excelente, apenas comencé a leerla me surgieron las primeras interrogantes, el formato es muy amigable, la explicación sencilla y amena, lo necesario para captar la atención del lector y que éste reciba la información que espera.»
Pastor Palacios
Asesor de Sistemas Administrativos | Estado Aragua, Venezuela

«Excelente Material. Lo recomiendo ademas de ser un medio de aprendizaje también contribuye a reforzar en gran medida conocimientos adquiridos. Felicidades.»
Nehomar Caballero
Lcdo. Administración | Estado Yaracuy, Venezuela

«muy interesante y sobretodo importantísima como punto de apoyo para orientar a nuestros clientes.»
Jesús Ferrer
Lcdo. Contaduría Pública| Estado Falcón, Venezuela

Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

 

 

Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

 

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