Guía Práctica – Contribuyentes Especiales

Bs.S 3'200.00

La guía práctica está enfocada en las necesidades de los propietarios, administradores y contadores de negocios ya calificados o susceptibles de ser calificados como Sujetos Pasivos Especiales; contiene infografías, referencias a la ley, tutoriales paso a paso en el portal del SENIAT, ejemplos de asientos y todos nuestros formatos ¡100% editables! Es ideal para propietarios de empresas, emprendedores, profesionales y estudiantes Administración y Contabilidad.

Descripción

En Nayma Consultores hemos preparado esta guía práctica para explicar a los Contribuyentes Especiales ya designados y a Contribuyentes Ordinarios que prevén que pronto puedan ser calificados las consecuencias jurídicas, contables, administrativas y de organización del trabajo producto de su designación; hecho administrativo que cambia toda la manera de organizar la empresa.

Contenido

Sujetos Pasivos Especiales

  • Calificación como Sujeto Pasivo Especial
  • Condiciones Necesarias para la calificación Ejercicio 2018 ¡actualizado al valor de la UT!
  • Contenido de la Providencia de calificación como Sujeto Pasivo Especial.
  • Momento de Vigencia de la Calificación
  • Caso Práctico

Efectos de la Calificación como Sujeto Pasivo Especial

  • Calendario de Obligaciones.
  • Bancos Autorizados para el pago.
  • IVA Semanal ¡actualizado!
  • Anticipo de IVA ¡actualizado!
  • Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores. ¡actualizado!
  • Anticipo del ISLR ¡actualizado!
  • Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras ¡actualizado!
  • Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal.
  • Declaración informativa de Patrimonio.

Impuesto al Valor Agregado ¡actualizado!

  • Características del IVA ¡actualizado!
  • Modificación del Período Impositivo ¡actualizado!
    • Consecuencias de la modificación del período impositivo del IVA ¡actualizado!
  • Declaración del IVA en la práctica ¡actualizado!
    • Actividades de cierre semanal ¡actualizado!

Régimen de Retenciones de IVA a Proveedores

  • Período Impositivo ¡actualizado!
  • Compras NO SUJETAS a Retención de IVA
  • Ejemplos prácticos
  • Porcentaje de Retención de IVA a aplicar
  • El comprobante de Retención. Requisitos para su validez.
    • Comprobante de Retención de IVA en electrónico
      • Requisitos para su validez
      • Procedimiento sugerido para su uso
  • Oportunidad de entrega del comprobante. ¡actualizado!
  • Anulación de comprobantes de retención
  • Modelo sugerido de comprobante de Retención de IVA
  • El archivo TXT
  • Retenciones de IVA en la práctica ¡actualizado!
    • Guía para hacer la declaración de retenciones de IVA ¡actualizado!
    • Guía paso a paso de declaración en el portal fiscal

 

Anticipo del IVA ¡actualizado!

  • ¿Qué es el anticipo de IVA? ¡actualizado!
  • Determinación del anticipo de IVA ¡actualizado!
    • Base de cálculo del anticipo de IVA ¡actualizado!
    • Ejemplo didáctico ¡actualizado!
  • Anticipo de IVA en la práctica. ¡actualizado!

 

Anticipo del ISLR ¡actualizado!

  • ¿Qué es el anticipo de ISLR? ¡actualizado!
    • ¿Por qué se vinculan un impuesto indirecto con uno directo? ¡actualizado!
  • Determinación del anticipo de ISLR ¡actualizado!
    • ¿Qué se entiende por ingresos brutos? ¡actualizado!
    • ¿Por qué anticipar sobre los ingresos brutos? ¡actualizado!
    • Base de cálculo del anticipo de ISLR ¡actualizado!
    • Ejemplo didáctico ¡actualizado!
  • Anticipo de ISLR en la práctica. ¡actualizado!

 

Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras ¡actualizado!

  • ¿Qué es el IGTF?
  • Sujetos pasivos del IGTF
  • Contribuyentes vinculados / relacionados.
  • ¿Cómo se causa el IGTF? El hecho imponible.
  • Exenciones al IGTF
  • Temporalidad del hecho imponible
  • Declaración y pago del tributo
  • Alícuota del IGTF  ¡actualizado!
  • ¿El IGTF es deducible?
  • Formato de Control de Efectivo y equivalentes
  • Declaración paso a paso en el portal del SENIAT
  • Normas para la declaración del IGTF
  • Ejemplos de asientos

Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal.

  • Reforma LISLR 2015
  • Efectos de la exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal
  • ISLR Diferido Pasivo

Declaración informativa de Patrimonio.

  • Plazo de presentación de la Declaración. El COT vs el criterio del SENIAT
  • Declaración paso a paso en el portal del SENIAT

Pérdida y Revocación de la Calificación

  • ¿Qué ocurre con los Contribuyentes Especiales cuando están sin actividad?
  • ¿Puedo dejar de ser Sujeto Pasivo Especial?

Régimen de Sanciones

  • Régimen de Sanciones por incumplimiento de deberes formales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos materiales
  • Régimen de Sanciones por ilícitos con cláusula penal

 

Formatos

  • Formato Sugerido – Comprobante de Retención
  • Archivo Excel – Elaboración del TXT
  • Pago Cero – TXT
  • Movimientos Fondos de Caja
  • Declaración Jurada de Patrimonio

Material Complementario

  • Archivo LEEME con instrucciones para navegar en la Guia Práctica ¡actualizado!
  • Decretos Constituyentes – Reforma Tributaria ¡actualizado!
  • Calendario Sujetos Pasivos Especiales 2018 – Modificado ¡actualizado!
  • Providencia 0685 – SENIAT Sujetos Pasivos Especiales
  • Providencia 0049 – SENIAT Agentes de Retención del IVA
  • Instructivo SENIAT TXT Retenciones de IVA
  • Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras
  • Instructivo SENIAT IGTF
  • Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto Sobre La Renta
  • Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Código Orgánico Tributario
  • Providencia Administrativa SENIAT – Calendario de Obligaciones de Sujetos Pasivos Especiales
  • Decreto – Ley sobre Mensajes de Datos y Firmas Electrónicas

 

Lo que dicen nuestros lectores

Me parece excelente, apenas comencé a leerla me surgieron las primeras interrogantes, el formato es muy amigable, la explicación sencilla y amena, lo necesario para captar la atención del lector y que éste reciba la información que espera.
Pastor Palacios
Asesor de Sistemas Administrativos | Estado Aragua, Venezuela
14 de Septiembre de 2017

Excelente Material. Lo recomiendo ademas de ser un medio de aprendizaje también contribuye a reforzar en gran medida conocimientos adquiridos. Felicidades.
Nehomar Caballero
Lcdo. Administración | Estado Yaracuy, Venezuela
07 de Julio de 2017

muy interesante y sobretodo importantísima como punto de apoyo para orientar a nuestros clientes.
Jesús Ferrer
Lcdo. Contaduría Pública| Estado Falcón, Venezuela
05 de Junio de 2017

Sobre las autoras

Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.

 

 

Mariela LloveraMariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.

 

Con la colaboración de

Vicente Maurette. Universidad de Carabobo, Contador Público (1992). Posee maestría en Gerencia Empresarial (UCV) y Especialización en Gerencia Empresarial (Instituto Venezolano de Gerencia), así como Diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Con más de 25 años de experiencia en el área fiscal, ha sido responsable de tributos en diversas compañías manufactureras en Venezuela. Actualmente se desempeña como consultor en el área fiscal.

 

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